Опубликовано 16 апреля 2021

---

Много вопросов и споров было после введения новой формы 6-НДФЛ и вот, появились  разъяснения по заполнению  от ФНС.

• В письме № БС-4-11/4577@ от 06.04.2021 поясняется, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
  В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал сотрудникам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
  В случае, если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13 %, независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК РФ данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один код бюджетной классификации по налогу (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ.
• Но самое интересное в письме, это разъяснение про поле 112 раздела 2. В нем указывается обобщенная по всем физ лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.)

 

• В письме от 01.04.21 № БС-4-11/4351@ рассматривается ситуация с выплатой зарплаты 31 декабря 2020 года. Срок перечисления НДФЛ (11 января 2021 г.) в бюджет приходится уже на другой отчетный период — 1 квартал.
  Официальная позиция ФНС в этом случае такова — в отчете за 1 квартал в 1 разделе перечисление этого НДФЛ не показывается.
  В разделе 1 расчета за первый квартал 2021 год нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 года, независимо от срока перечисления налога.
  Если уже сдали 6-НДФЛ и указали в 1 разделе НДФЛ, уплаченный с декабрьской зарплаты, то уточненку можно не сдавать. Поскольку эта ошибка не привела к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

 

Сдать 6-НДФЛ за I квартал 2021 года нужно не позднее 30.04.2021

ИСТОЧНИК: klerk.ru

Акция до 31мая 2021 ! Отправьте заявку через сайт (ниже нажмите на кнопку ПОПРОБУЙТЕ) на подключение новых организаций к Контур.Экстерн и получите бонусы на ОЗОН.